现金及现金等价物余额的勾稽

• 现金流量表中的 “现金及现金等价物净增加额” 加上资产负债表中 “货币资金” 项目的期初余额，应等于资产负债表中 “货币资金” 项目的期末余额。这是二者之间最基本、最直接的勾稽关系，确保了企业现金及现金等价物在期初、期末余额上的一致性和连贯性。

经营活动现金流量的勾稽

• 销售商品、提供劳务收到的现金：与资产负债表中的应收账款、应收票据、预收账款等项目密切相关。通常情况下，应收账款和应收票据的减少额以及预收账款的增加额，会增加销售商品、提供劳务收到的现金，反映了企业销售收款与往来款项之间的变动关系。
• 购买商品、接受劳务支付的现金：与资产负债表中的存货、应付账款、应付票据、预付账款等项目相关。存货的增加、应付账款和应付票据的减少以及预付账款的增加，一般会导致购买商品、接受劳务支付的现金增加，体现了企业采购付款与相关资产负债项目的逻辑联系。
• 支付给职工以及为职工支付的现金：与资产负债表中的应付职工薪酬项目相关。本期支付给职工的现金，会使应付职工薪酬减少，其减少额应与支付给职工以及为职工支付的现金存在对应关系。

投资活动现金流量的勾稽

• 收回投资所收到的现金：与资产负债表中的交易性金融资产、长期股权投资等投资项目的减少相关。当企业收回投资时，这些投资项目的账面价值会减少，同时产生相应的现金流入，反映在收回投资所收到的现金项目中。
• 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：会使资产负债表中的固定资产、无形资产等长期资产项目增加，体现了企业投资活动现金流出与资产增加之间的对应关系。

筹资活动现金流量的勾稽

• 吸收投资所收到的现金：会使资产负债表中的实收资本（或股本）、资本公积等项目增加，反映了企业通过吸收投资获得的现金与所有者权益增加之间的勾稽关系。
• 偿还债务所支付的现金：会导致资产负债表中的短期借款、长期借款等负债项目减少，体现了企业筹资活动现金流出与负债变动的对应关系。

汇率变动对现金及现金等价物的影响

• 若企业存在外币业务，汇率变动会影响现金及现金等价物的价值。资产负债表中货币资金项目的期末余额是按期末汇率折算的，而现金流量表中的现金及现金等价物是按实际发生时的汇率计算的，二者之间的差额即为汇率变动对现金及现金等价物的影响额。

阅读原文：原文链接